Миграция бизнеса в регионы с низкими ставками по УСН.

Многие регионы уменьшают ставки по УСН (с объектом доходы или доходы минус расходы), чтобы стать более привлекательными для предпринимателей.Это делается для пополнения бюджета и вывода части компаний и физических лиц из теневого бизнеса. Не всегда эти ставки утверждены на длительный период, поэтому надо изучать региональное законодательство.

Регионы с льготными ставками по УСН:

Дагестан

Тыва

Хакасия

Тюменская область

• Список можно посмотреть здесь, но обязательно проверить региональное законодательство.

Не всегда бизнесмены хотят реально переехать в такой регион. У многих закрадывается мысль зарегистрироваться в регионе с льготными ставками, но 

не вести там фактически деятельность. Такой способ оптимизации предлагается очень активно.

Какие нюансы такого решения?

1. Сейчас налоговые инспекции активно борются с фиктивными адресами, выезжая на объекты, проводя опросы и другие мероприятия. Если вас там не окажется — ждите отметку о недостоверности адреса и далее — ликвидацию компании и доначисление налогов.
2. У компании исполнительный орган должен находиться по месту регистрации бизнеса, то есть в регионе с льготными ставками. Если же прописка у директора в другом регионе, нет регистрации в регионе местонахождения компании , нет визитов в офис, то все может быть “звоночком” для налоговой опять-таки к проверке адреса и инициации ликвидации.
3. У компании должна быть деловая цель открытия бизнеса в конкретном регионе. Например, наличие рынка сбыта, логистическая модель и другие.

Несколько судебных решений:

1. Решение от 22 апреля 2019 г. по делу № А65-500/2019

            Арбитражный суд Республики Татарстан (АС Республики Татарстан)

В решении Суда отказ в регистрации компании в связи с недостоверностью сведений, указанных в представленном на государственную регистрацию заявлении, подтверждался несколькими доказательствами, в том числе

— на момент осмотра сотрудники, вывеска ООО по указанному адресу отсутствуют. Протоколы осмотра № 1514 от 16.08.2018г., №1355 от 31.07.2018г.

— отсутствие у ООО имущества, транспортных средств, необходимых для осуществления финансово-хозяйственной деятельности;

— отсутствие пояснений руководителя о причинах смены места нахождения организации;

— наличие критериев риска, в связи с территориальным несоответствием адреса места жительства руководителя и предполагаемого адреса места регистрации.

Таким образом, налоговая рассматривает такой критерий, как несоответствие адреса места жительства руководителя и предполагаемого места регистрации.

1. Решение от 23 августа 2018 г. по делу № А83-6320/2018

          Арбитражный суд Республики Крым (АС Республики Крым)

Здесь речь идет об ИП, но все равно, интересен ход мысли налоговиков, и как они доказали фиктивность регистрации, отсутствие по месту регистрации и доначислили суммы (более 1,9 миллиона рублей) в налоговую Крыма, а не по месту предыдущей регистрации.

Выводы.

Таким образом, отсутствие по месту регистрации — грубое нарушение деятельности, которое будет наказываться доначислением налогов в той налоговой, где осуществлена постановка на учет по фиктивному адресу. То есть регионы с низкими ставками ничего не теряют, а наоборот выигрывают.

Как будут доказывать фиктивность адреса налоговики:

1. Осмотры и опросы соседей и свидетелей.
2. Счета за коммунальные услуги, интернет — приходят ли,как оплачиваются, как начисляются.
3. Кто забирает корреспонденцию.
4. IP-адреса входов в банк-клиент и другие системы.

В небольших инспекциях, которые не работают с крупнейшими налогоплательщиками, проверка адресов — один из приоритетов деятельности, наряду с работой над разрывами по НДС.

Вот еще статья на тему Внутренние офшоры для упрощенцев или как получить максимальную выгоду от спецрежима (taxcoach.ru)